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零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

通俗来说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

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什么情况下企业可以税务零申报？

▌增值税零申报

小规模纳税人应税收入为零，或者一般纳税人当期既无销项税额，也无进项税额时，可以申请增值税零申报。

▌企业所得税零申报

纳税人当期没有经营，收入成本均为零的情况下，可以申请企业所得税零申报。

▌其他税种零申报

计税依据为零时，可以申请零申报。此外，以下几种情况也可以进行零申报：

▌刚刚注册的企业新注册的企业在开始经营活动之前，要向税务机关进行零申报。

▌暂停经营的企业

如果企业因为某种原因暂时停止了经营活动，在这段时间内企业可以进行零申报。

▌处于清算阶段的企业

如果企业处于清算阶段，那么在清算期间，企业可以进行零申报。需要注意的是，零申报并不等于不申报。即使企业没有发生应税行为，也需要按照规定的时间向税务机关提交税务申报表，否则可能会被视为逃税，受到相应的处罚。

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对于“零申报”理解的5大误区

▌误区1：小规模纳税人本期收入10万以下可以零申报增值税

免征增值税不等于零申报增值税。小规模纳税人增值税减免政策规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但申报时应按照报表填写说明，在申报表免税栏次如实填列实际免税额，而不能简单“零申报”。

依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

▌误区2：本期收入为0即可“不申报”

仅申报收入数字为“0”不能免除纳税人的申报义务，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

▌误区3：增值税长期“零申报”对企业无影响

长期“零申报”将影响企业的纳税信用等级评价。依据纳税信用等级评价政策，因非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。需要注意的是，“正常原因”是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。此外，按季申报视同连续3个月▌误区4：个税“零申报”未缴纳税款不能开具完税证明从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》；纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。
纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》。也就是说，即使是零申报，均在纳税记录中连续记载，并可以开具《纳税记录》。

▌误区5：认定按期申报印花税税种，但当期未签订合同，故不需要申报印花税认定按期申报印花税，没有签订合同也是需要“零申报”，不然会产生逾期未申报记录，影响公司纳税信用。纳税人可使用印花税“一键零申报”功能进行零申报。

政策依据

 《中华人民共和国税收征收管理法》 

《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号） 《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）