答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2.产权转移书据;

3.营业账簿;

4.权利、许可证照;

5.经财政部确定征税的其他凭证。”另根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花；购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。”因此，企业之间签订厂房的拆迁补偿协议，无需缴纳印花税。采取房产补偿方式的，在办理不动产权证时应按照产权转移书据缴纳印花税。

答：是的，属于福利费范围。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号，以下简称国税函〔2009〕3 号）第三条第（二）项的规定，职工福利费包括企业为职工卫生保健所发放的各项补贴和非货币性福利。企业发生的职工体检费用属于职工卫生保健方面的支出，可以作为职工福利费支出，按照相关规定税前扣除。

    答：在试运行阶段，测试是否可以正常运转而发生的支出，计入固定资产成本；测试是否可以正常运转而生产出来的产品，单独确认为资产。如果生产出来的产品和达到预定可使用状态后生产出来的产品没有什么区别，那就属于企业的存货；如果生产出来的产品不符合企业存货的规定，那属于哪种资产就确认为哪种资产就可以了，反正终究是企业的资产。

    另外，试运行产品在对外出售时，还需要判断是否属于日常活动。如果是正常的对外销售产品，就属于企业的日常活动；如果是报废毁损或不能正常使用了而对外出售的，就属于非日常活动。

    如果出售属于日常活动，就在财务报表的营业收入和营业成本中列示相关收入和成本；如果出售属于非日常活动，就计入财务报表的资产处置收益等科目

    政策依据：《企业会计准则解释第15 号》：https://view.inews.qq.com/k/20220110A0C69800?web_channel=wap&openApp=false

答：购买古玩字画在持有期间计提的折旧不可以税前扣除：企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告 2021年第17号）

答：适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额，均可以进行加计抵减，不仅局限于邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务对应的进项税额，出口货物劳务、发生跨境应税行为除外。

政策依据：《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）

答：1.支付个人500元以下零星支出：像修锁费用、水果摊买水果、修理电脑等，只需收据就可以入账，并税前扣除；但收据需注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，才可以作为税前扣除的原始依据；

政策依据：国家税务总局公告2018第28号第九条，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息

2.工资薪金支出：

3.现金性福利支出

4.支付差旅津贴

5.支付员工误餐补助

6.支付未履行合同的违约金支出

答：按照《公告》的规定，享受一次性扣除政策是享受加计扣除政策的前提。所以对购置的设备分年计提折旧，未选择一次性扣除政策，也就无法享受加计扣除政策。

政策依据：国家税务总局 公告《高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南》：

（1）高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除；   

（2）凡在 2022 年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转以后年度按现行有关规定执行

（3）所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。所称购置，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产

（4）所称高新技术企业的条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32 号）执行

（5）根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018 年第 46 号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

答：电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。自2022年11月1日，电子烟开始征收消费税。

1.关于税目和征税对象：在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。

2.关于纳税人：电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。

3.关于适用税率：电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。
  4.关于计税价格：纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。

电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。

5.关于进、出口政策：纳税人出口电子烟，适用出口退（免）税政策。

政策依据《关于对电子烟征收消费税的公告》财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号